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推进人民银行预算矩阵式管理

  随着人民银行会计财务转型工作的不断深入,内部精细化管理要求的日趋严格,如何发挥好会计财务部门的引领促进作用成为提升预算管理水平的关键一环,探索应用矩阵式管理模式也作为会计财务工作转型的一项重要内容。

  人民银行财务预算实行矩阵式管理的必要性

  (一)财务预算资金供给存在结构性矛盾。《中国人民银行财务制度》规定,“人民银行各级机构每年编制财务预算逐级上报,由总行汇总报财政部审批。”可见,人民银行财务上受制于国务院等行政机构,具有较弱的财务独立性,且预算供给弹性不足,资金供给结构性矛盾有待解决。

  (二)财务预算管理缺少目标和依据。人民银行的支出规划和部门预算主要是依据业务规划来编制,但目前还未建立起真正的战略发展规划和部门业务规划,特别是对于分支机构而言,能够掌握的人民银行总体规划信息非常有限,从而影响了支出规划和部门预算的准确性。

  (三)财务预算主体责任意识和约束意识不强。目前,人民银行的预算管理基本上由会计财务部门主导,其他部门被动参与,预算编制总体水平偏低,准确性不高,实际安排的支出项目与预算编报项目差异较大,甚至出现为了预算执行而临时安排支出的情况。

  人民银行实行财务预算矩阵式管理的可行性

  (一)探索矩阵式管理模式是人民银行会计财务工作转型的重要内容。新《预算法》的实施,对人民银行财务预算管理工作提出了更高的要求,进一步完善制度,创新财务管理模式,探索新形势下人民银行财务体制机制改革,成为人民银行内部亟待解决的一个课题。

  (二)会计综合业务系统全面上线运行为矩阵式管理提供了技术和信息支持。目前在用的会计综合业务系统,整合了会计、支付、国库、货币金银等部门相关业务,依托报表数据,实现了会计信息资源的横向整合,在业务层面为人民银行实施矩阵式管理提供了信息技术支持。

  (三)国外银行矩阵式管理提供了经验借鉴。20世纪90年代,以垂直管理为主的矩阵式组织架构模式已成为国外现代银行的主流模式,实行类似组织架构的银行包括花旗银行、美洲银行、摩根大通等美国银行,德意志银行、巴黎银行等欧洲银行以及汇丰银行、渣打银行等以亚洲为主要经营区域的银行。这些银行在市场营销、风险管控、财务管理、人力资源的纵向管理上进行了各种尝试,国外银行的先进经验给中央银行矩阵式管理模式应用提供了借鉴经验。

  人民银行财务预算矩阵式管理主要思路

  (一)不断建立和完善符合人民银行特点的独立财务预算管理制度。明确央行财务管理的原则与体制,增加预算独立性。通过建立和完善“基础性资源总量控制、业务性资源效率优先”的预算管理模式,在实施总量控制的情况下,允许合理调整预算结构以适应业务需要,逐步提高人民银行预算供给弹性,解决预算供给的计划性与预算需求的市场性之间的矛盾。

  (二)构建条块结合的财务预算组织体系。自上而下构建预算管理委员会、会计财务部门、预算责任中心三级预算组织体系。其中预算管理委员会位于最高管理层级,需要站在全行战略发展的高度来规划预算管理工作,负责组织协调财权与事权部门之间的权责关系,监督和考核财务预算管理责任的落实,并对预算管理重大事项进行决策。会计财务部门负责组织各预算责任部门、编制部门预算和支出规划,完成年度预算的审核、汇总、调整、上报、下达,以及预算执行的考核评价工作。预算责任中心即各业务部门作为预算编报主体、执行主体和责任主体,负责本部门业务规划、预算编制、执行、控制、评价等日常管理工作。在纵向结构上,上级行的预算管理委员会、会计财务部门、预算责任中心要加强对下级对口部门的指导、管理和监督;在横向结构上,要充分发挥会计财务部门在预算管理委员会中的成员单位作用,实时监控预算资金总体使用情况,评价预算资金使用的科学性、合理性和准确性,各业务部门也要履行好各自的预算管理职责,加强跨部门之间的沟通、协调和配合,确保业务条线积极参与到财务预算工作中。

  (三)进一步规范预算全过程管理。人民银行应该按照“统筹兼顾、勤俭节约、量力而行、讲求绩效”的预算原则,在规范和完善传统的预算编制和审批、执行和监督环节的基础上,突出强调业务规划和绩效评价两个环节的地位和作用。其中业务规划重点强调预算与业务工作的一致性,各业务部门要将人民银行的长期战略规划进行分解和量化,编制本部门的业务规划,并根据业务规划编制相应的支出规划和年度部门预算,提请评估、论证和审核。会计财务部门根据相关制度要求完成审核工作后,及时反馈意见,根据需要,要求相关部门做出解释、调整和修正,并汇总编报支出规划和部门预算报告,提交预算管理委员会审议通过后,按照“三重一大”管理要求履行集体审批程序,完成预算编报工作。绩效评价的重点是强化对业务部门预算执行结果的考核评价。会计财务部门要加强与各业务部门的充分信息沟通,实施日常绩效监控,完成绩效评价工作,及时反馈评价结果并加以运用。通过评价机制应用,切实增强业务部门的预算责任意识和约束意识。

  (四)完善财务预算矩阵式管理的配套保障机制。及时修订和完善财务预算管理相关制度,进一步明确部门职责关系,强化项目库建设和预算评审工作,通过建立绩效评价结果反馈、整改和问责机制,及时将评价项目的绩效情况、存在的问题及相关建议反馈给相关业务部门,对于整改不到位的,要实施必要的惩处。同时,加强会计文化建设,为全面预算管理营造良好沟通氛围。通过采取管理培训、价值观讨论、发放调查问卷等形式,引领文化导向,强化各级员工对加强横向协作、提高响应速度、增强执行力、实现资源共享等组织目标的认同度,进而妥善解决矩阵式管理可能出现的信息不对称、资源分配不均衡以及矛盾冲突等问题。

责任编辑:韩昊