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人民银行财务预算矩阵式管理路径

  我国新《预算法》提出了实施全面规范、公开透明的预算管理制度,确立了全过程、全口径预算管理模式。目前,人民银行预算管理刚性持续增强,传统的粗放式管理模式亟待改进。而矩阵式管理模式是一种被广泛使用的现代管理方法,能够实现规范化、标准化、科学化的管理要求和目标。因此,在人民银行会计财务工作中引进矩阵式管理模式,积极探索人民银行预算管理发展的方向,提高工作效率和管理水平,进一步推动会计财务工作转型。

  矩阵式管理模式在财务预算中的应用

  (一)矩阵式管理模式内涵。矩阵式管理是常见的组织结构形式之一,最早是由美国于20世纪50年代提出的,在原有的直线职能型组织结构的基础上,建立一套横向的组织机制,实现业务部门间的协作配合,形成了横向和纵向两个维度的矩阵式结构。结构中的人员既同其职能部门保持组织和业务上的联系,又接受特定项目部门的领导。在双重领导、多边协作的过程中,通过矩阵式管理方式,高效完成预算管理工作,使会计财务部门和业务部门之间相互协调、配合和监督,进而达到整体运作效能的相对最佳化。

  (二)实施矩阵式管理的必要性。随着人民银行地位和作用的不断提升,对财务预算管理水平提出了更高的要求。因此,在人民银行会计财务工作中引进矩阵式管理模式,将有助于实现预算编制的准确性和预算管理的科学性,提升履职能力和工作效率,全面推进会计财务工作转型具有重大意义。一是提高会计财务预算管理水平。矩阵式管理自上而下实现财务预算规划、编制、执行、评价的全过程管理。矩阵式管理模式下需要建立统一的管理制度和规范的工作流程,通过对电子设备购置、货币发行、安全保卫等业务模块管理,在纵向管理上保持了专业性、系统性,在横向管理与业务部门形成统一。同时,各级行可以对资金使用情况进行分析和监督,强化财务预算控制,防范化解预算风险,提升预算管理绩效。二是提高会计财务预算编制水平。矩阵式管理的运用,将形成“纵向一致,横向协同”的组织体系,会计财务部门是中心节点,业务部门是分支节点,对会计部门和各职能部门财务工作的全面整合和重新分配,预算管理更加注重央行业务发展的总体规划和部门业务规划,将部门业务规划作为三年滚动预算编制的标准和依据,提高了预算编制的准确性和时效性。三是提高会计财务人员专业水平。通过矩阵式管理,在工作中形成专业性的工作平台,发挥会计财务人员的专业优势,有利于提高工作的积极性和主观能动性,培养业务多面手,有利于共同探讨解决工作中出现的问题,提高会计队伍的履职能力。

  (三)构建矩阵式管理组织体系。根据会计财务预算工作实际情况,积极探索矩阵式管理模式,分业务线条实施精细化管理,建立会计管理、集中采购、固定资产、基建管理等预算管理委员会,将其职能与专业资源进行矩阵式设计,形成纵向横向协调工作机制。预算管理委员会负责规划预算目标,组织协调财务部门与业务部门之间职责关系,监督财务预算工作落实;财务部门负责年度预算审核、汇总、调整、上报、下达及考核评价等工作;预算责任中心即各级业务部门,负责本部门业务规划、预算编制、预算调整等工作。

  (四)矩阵式管理模式工作流程。从人民银行财务预算工作来看,预算矩阵式管理工作流程分为确立目标、编制申请、细化分解、实施控制、考核评价五个阶段,实现预算规划、编制、执行、分析、调整、评价、公开和结果应用的预算管理流程全覆盖。在纵向条线的管理上,上级行的会计财务部门、业务部门对下级行对口部门进行指导和管理,统一规划和安排通过上下级的行政条线传达。在横向条线上的管理上,预算管理委员会负责对预算工作的组织领导,财务部门、预算责任中心即各业务部门要严格履行财务预算管理职责,强化预算意识、节约意识,加强沟通、协调和配合;在财务预算人员的管理上,加强财务预算管理能力的培训,努力提高业务部门的财务预算管理水平。

  (五)矩阵式管理模式发展方向。矩阵式管理是以节约成本为目标,探索成立预算责任中心,对电子设备购置、货币发行、安全保卫等业务进行矩阵式管理,实施成本核算和绩效考核。在现有的预算管理中增加业务规划和绩效评价两个环节,其中,业务规划是预算管理模式的引领,通过预算编制、执行、评价,验证预算编制与业务支出是否一致,保证财务预算服务战略发展规划;绩效评价重点强化对业务部门预算执行结果的考核评价,提高业务部门预算编制的前瞻性、准确性,实现预算编制、执行、调整、监督和评价的全过程管理。

  政策建议

  (一)积极转变财务预算管理理念。人民银行预算管理从传统的垂直直线职能型管理向矩阵式管理转型,需要及时转变财务预算管理理念,业务部门要积极参与。要以会计财务工作全面转型为契机,积极深入开展矩阵式管理宣传培训,高度关注和重视会计财务预算工作,增强全局意识、责任意识和主动意识,加强会计财务部门和各业务部门的沟通协作,努力提高工作效率,实现资源共享矩阵式管理目标。

  (二)完善财务预算管理制度体系。目前,人民银行所执行的《中国人民银行预算管理的规定》和《中国人民银行财务制度》,已近20年,迫切需要修改完善。从预算矩阵式管理框架来看,人民银行应不断理顺组织结构、业务规划、运行流程等,系统修订现有财务管理制度、预算管理办法,不断完善预算管理体系,将矩阵式管理的组织架构、实施流程、评价机制和绩效考核等进行制度性的规范,为实施预算矩阵式管理提供指导性的操作依据。同时,要从制度层面明确组织内部权责关系,保证矩阵式管理落到实处。

  (三)严格规范财务预算编制工作。全面推进预算绩效管理,构建由预算目标、预算执行、预算控制、预算评价组成的预算绩效管理体系。在预算编制过程中,预算管理委员会要积极发挥督导效能,有效降低预算编制风险;会计财务部门要加强经费开支的动态把控,及时掌握各业务部门业务支出情况,合理控制支出进度。同时,根据预算矩阵式管理的流程,细化当前会计综合业务系统功能,实现预算规划、编制、执行、评价、公开和结果应用全过程的上线运行,保障所有预算参与者在纵向和横向两个维度的政策传递、执行监管和信息共享。

  (四)优化财务预算考核工作机制。建议在实行预算矩阵式管理基础之上,建立科学的预算绩效考核机制,强化预算监督和考核,积极开展预算绩效管理。结合工作实际,制定详细的《预算管理考核评价办法》,建立健全预算考核的评价体系,优化绩效评价的方法和评价指标,加强预算考核评价结果运用,作为预算编制和预算分配的重要依据,进一步优化财务资源配置,提高预算管理的精准水平(课题组组长:林丽妍,课题组成员:朱晓军 杜晓春)

责任编辑:韩昊